Quelle est la durée d'amortissement d'une borne de recharge en entreprise ?

En 2026, les durées pratiquées sont : 5 ans pour une borne AC 7-22 kW, 5 à 7 ans pour une borne DC rapide, 7 ans pour le câblage et l'infrastructure électrique interne, et 10 ans pour le génie civil (tranchées, dalles). La ventilation de la facture entre ces composants est essentielle pour appliquer les bonnes durées.

Amortissement accéléré bornes IRVE

Q: Une borne IRVE est-elle amortissable en 2026 ?

Oui. En 2026, une borne de recharge installée par une entreprise est toujours amortissable comme une immobilisation. Elle est inscrite à l'actif du bilan et son coût est déduit progressivement du résultat imposable via les dotations aux amortissements, réduisant ainsi l'IS ou l'IR.

Q: La prime ADVENIR réduit-elle la base amortissable ?

Oui. La prime ADVENIR vient diminuer le coût d'acquisition net de la borne. L'amortissement se calcule sur le montant HT net d'aides. Sur un investissement de 7 500 € HT avec 3 000 € de prime ADVENIR, la base amortissable est de 4 500 € HT.

Easy Elec
avril 15, 2026

Amortissement des bornes IRVE en 2026 : règles, aides et optimisation fiscale | Easy Elec

Fiscalité 2026 Amortissement IRVE Impôt sur les sociétés

Amortissement des bornes IRVE en 2026 : règles, durées et optimisation fiscale pour les entreprises

Par Easy Elec • Lecture : 7 min • Mis à jour en 2026

Installer des bornes de recharge en 2026 reste fiscalement très intéressant pour les entreprises, à condition de comprendre précisément comment fonctionne l'amortissement, quels composants relèvent de quelles durées, et comment articuler ces mécanismes avec les aides disponibles. Ce guide fait le point sur les règles en vigueur, les bonnes pratiques de ventilation de facture et un exemple chiffré concret pour une PME.

Avertissement : Cet article a une vocation informative et ne constitue pas un conseil fiscal. Les conditions exactes d'application de l'amortissement exceptionnel découlant des lois de finances et de la doctrine BOFiP évoluent. Il est indispensable de valider les modalités applicables à votre situation avec votre expert-comptable.

Une borne IRVE est-elle amortissable en 2026 ?

Oui, sans ambiguïté. En 2026, une borne de recharge électrique installée par une entreprise est toujours amortissable comme une immobilisation corporelle. Concrètement :

La borne est inscrite à l'actif immobilisé du bilan (compte matériel).
Son coût est déduit progressivement du résultat via les dotations aux amortissements.
L'amortissement réduit le bénéfice imposable et donc l'impôt dû (IS ou IR catégorie BIC).

Autrement dit, même sans aide supplémentaire, l'entreprise récupère une partie du coût de son infrastructure IRVE grâce à l'amortissement comptable, sur chaque exercice fiscal, jusqu'à épuisement de la valeur nette comptable.

Durées d'amortissement des bornes IRVE en 2026

L'amortissement d'un projet IRVE ne s'applique pas uniformément à l'ensemble de la facture. Les durées pratiquées varient selon la nature des composants, et leur bonne identification est un levier d'optimisation en soi.

Composant	Durée pratiquée	Commentaire
Borne AC 7–22 kW (murale ou sur pied)	5 ans	Matériel électronique à usage intensif. Durée la plus courante.
Borne DC (charge rapide)	5 à 7 ans	Investissement plus lourd, durée parfois allongée selon usage.
Câblage, colonnes montantes, armoires dédiées	7 ans	Infrastructure électrique interne au bâtiment.
Génie civil (tranchées, dalles, maçonnerie)	10 ans	Assimilé à des aménagements de terrain ou de structure.

Exemple simple : Une borne 7 kW à 1 500 € HT amortie sur 5 ans génère 300 € de déduction annuelle. À l'IS 25 %, cela représente 75 € d'économie d'impôt par an, soit 375 € sur la durée totale d'amortissement.

Amortissement exceptionnel : ce que dit le BOFiP en 2026

Le BOFiP (Bulletin Officiel des Finances Publiques) prévoit un régime d'amortissement exceptionnel pour certains matériels spécifiquement destinés au stockage, à la compression et à la distribution d'énergie, dont les installations de charge des véhicules électriques, et notamment les bornes de charge accélérée.

Ce dispositif, issu du BOI-BIC-AMT-20-30-10, permet aux entreprises éligibles d'appliquer un amortissement plus rapide que les durées usuelles, sous réserve du respect des textes et des périodes d'application en vigueur.

Ce que dit le BOFiP : Sont éligibles les matériels spécifiquement destinés aux installations de charge des véhicules électriques, dont les bornes de charge accélérée. Ce régime s'inscrit dans le cadre des articles du CGI visant les matériels de la chaîne de distribution (GPL, GNV, IRVE, etc.).

Point de prudence pour 2026 : Les conditions exactes d'application de l'amortissement exceptionnel (dates, matériels concernés, nature de l'activité) sont techniques et découlent des lois de finances successives et de la doctrine BOFiP à jour. Il est indispensable de valider ce point avec votre expert-comptable à partir du BOI-BIC-AMT-20-30-10 dans sa version applicable à votre exercice.

Comment bien ventiler la facture pour optimiser l'amortissement

La clé d'une optimisation fiscale efficace sur un projet IRVE est la ventilation précise des postes de dépenses dans la facture de l'installateur. Chaque composant relève d'un traitement distinct.

Amortissables 5–7 ans

Équipements de la borne

La borne elle-même (AC ou DC), les accessoires directement liés (prise, câble fixe, support, coffret dédié), l'automate de supervision intégré.

Amortissables 7–10 ans

Infrastructure électrique & génie civil

Câbles tirés dans le bâtiment, colonnes montantes, protections tableau. Travaux de maçonnerie, tranchées, reprise d'enrobé, dalles béton.

Charges directes (non amortissables)

Exploitation courante

Maintenance, contrats de supervision logiciels, abonnements, énergie consommée pour la recharge. Ces charges passent directement en résultat sur l'exercice.

Recommandation pratique : Demandez à votre installateur d'établir une facture avec décomposition détaillée par poste : bornes, infrastructure électrique, génie civil, main-d'œuvre. Chez Easy Elec, nos devis et factures sont structurés par composant pour faciliter ce traitement comptable avec votre expert-comptable.

Aides 2026 : comment elles interagissent avec l'amortissement

Prime ADVENIR : elle réduit la base amortissable

La prime ADVENIR, qui continue en 2026 pour certaines catégories (parkings salariés, flottes, espaces ouverts au public), vient diminuer le coût d'acquisition net de l'installation. L'amortissement se calcule sur le montant HT net d'aides.

Sur un investissement de 7 500 € HT avec 3 000 € de prime ADVENIR, la base amortissable est de 4 500 € HT, et non 7 500 €. Le gain ADVENIR est immédiat ; le gain fiscal de l'amortissement est progressif sur la durée.

TVA récupérable : l'amortissement se calcule hors taxe

Pour une entreprise assujettie à la TVA, la taxe sur l'achat et la pose des bornes est récupérable à 100 % (sauf cas particuliers liés à l'usage). L'amortissement se calcule donc toujours sur le montant HT net d'aides.

Cas des particuliers en 2026 : L'amortissement est un mécanisme réservé aux entreprises. Pour les particuliers, le crédit d'impôt pour l'installation d'une borne à domicile n'est plus accordé pour les dépenses engagées après le 31 décembre 2025. Des aides comme ADVENIR ou des dispositifs locaux peuvent toutefois subsister, à vérifier sur service-public.fr.

Exemple chiffré : installation de 5 bornes dans une PME du Bas-Rhin

Voici une simulation simplifiée pour illustrer l'impact réel de l'amortissement combiné à la prime ADVENIR. Ces chiffres sont indicatifs ; votre situation exacte dépend du détail de votre projet et de votre taux d'IS.

Simulation amortissement · 5 bornes AC 7 kW

PME soumise à l'IS 25 % · Bas-Rhin · Exercice 2026

Investissement initial

Coût unitaire HT (borne + pose)1 500 €

Coût total HT (5 bornes)7 500 €

TVA 20 % (récupérée)- 1 500 €

Prime ADVENIR estimée (40 % HT)- 3 000 €

Base amortissable et économie IS

Base amortissable nette (après prime)4 500 € HT

Durée d'amortissement linéaire5 ans

Dotation annuelle900 € / an

Économie d'IS par an (25 %)225 € / an

Économie d'IS totale sur 5 ans1 125 €

Simulation simplifiée à titre indicatif. Le montant exact de la prime ADVENIR dépend des barèmes en vigueur et du type d'installation. L'amortissement exceptionnel, s'il est applicable à votre situation, peut réduire davantage le coût fiscal. À valider avec votre expert-comptable.

Combiner amortissement, ADVENIR et exonération TVS : les 3 leviers

L'amortissement n'est qu'un des trois leviers fiscaux disponibles pour les entreprises qui s'équipent en IRVE. Correctement combinés, ils réduisent significativement le coût réel du projet :

Prime ADVENIR

Subvention directe sur les coûts d'installation éligibles. Réduit la base amortissable.

Réduction immédiate du coût

Amortissement (normal ou exceptionnel)

Déduction progressive du résultat imposable sur 5 à 10 ans selon les composants. L'amortissement exceptionnel, s'il s'applique, accélère cette déduction.

Économie IS étalée ou accélérée

Exonération TVS

0 € de taxe annuelle sur chaque véhicule 100 % électrique rechargé sur ces infrastructures.

Économie récurrente chaque année

Résultat : le coût réel est structurellement inférieur au devis brut À chiffrer avec votre expert-comptable

Installateur certifié IRVE · Bas-Rhin

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Easy Elec accompagne les entreprises, industriels et gestionnaires de sites du Bas-Rhin dans l'installation de bornes de recharge depuis plus de 30 ans. Nos 12 techniciens certifiés Qualifelec interviennent sur l'ensemble de l'Alsace.

Nous établissons des devis et des factures détaillés par poste (bornes, infrastructure électrique, génie civil), facilitant le travail de votre expert-comptable pour l'application des bonnes durées d'amortissement. Nous constituons également les dossiers ADVENIR avant le démarrage des travaux, condition indispensable pour accéder à la subvention.

Contactez-nous au 03 88 56 95 37 ou via notre formulaire en ligne.

Sources officielles

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